Nội dung chính
Giới thiệu chung về Nghị định 20/2026/NĐ‑CP
Nghị định 20/2026/NĐ‑CP quy định chi tiết các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp và cá nhân trong bối cảnh phát triển kinh tế tư nhân, dựa trên Nghị quyết 198/2025/QH15. Được công bố vào ngày 17/5/2025, nghị định này đưa ra các cơ chế miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thu nhập cá nhân (TNCN) cho các đối tượng tham gia khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư và doanh nghiệp nhỏ, vừa (DNVV).
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư và tổ chức trung gian hỗ trợ
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo cho thu nhập phát sinh từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
- Thời gian ưu đãi bắt đầu tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi được hoãn đến năm thứ tư.
- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập ưu đãi; nếu không thể, sẽ áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được ưu đãi so với tổng doanh thu/ch phí của doanh nghiệp.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNDN đối với toàn bộ khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp.
- Loại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu hoặc quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, tổ chức niêm yết.
- Trong trường hợp bán doanh nghiệp kèm bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế theo quy định chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu
- Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, chia tách, hoặc chuyển đổi chủ sở hữu trong vòng 12 tháng.
- Không áp dụng cho thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng ưu đãi nào có lợi nhất, và không được thay đổi trong suốt thời gian ưu đãi.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN cho toàn bộ khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp.
- Loại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu hoặc quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng.
- Trong trường hợp bán doanh nghiệp kèm bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế TNCN theo quy định chuyển nhượng bất động sản.
2. Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong môi trường khởi nghiệp
- Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) cho tiền lương, tiền công nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D hoặc tổ chức hỗ trợ.
- Sau 2 năm, giảm 50% thuế trong 4 năm (48 tháng) tiếp theo.
- Thời gian ưu đãi tính liên tục từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi được tính đủ tháng.
Ưu đãi thuế TNCN này có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực (17/5/2025) và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
Kết luận
Với Nghị định 20/2026/NĐ‑CP, cả doanh nghiệp và cá nhân đều nhận được các gói ưu đãi thuế mạnh mẽ, hỗ trợ trực tiếp cho việc phát triển kinh tế tư nhân và khởi nghiệp sáng tạo. Các doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ điều kiện áp dụng, thực hiện hạch toán riêng và lựa chọn ưu đãi tối ưu để giảm tải thuế tối đa.
Bạn đã sẵn sàng tận dụng các ưu đãi thuế này? Hãy tham khảo chi tiết tại cơ quan thuế địa phương hoặc liên hệ với chuyên gia thuế để lên kế hoạch tối ưu nhất cho doanh nghiệp và cá nhân của mình.