Nội dung chính
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong ba năm đầu tiên kể từ khi thành lập, mở ra cơ hội giảm chi phí đáng kể cho các doanh nghiệp mới.
1. Tổng quan về chính sách miễn thuế
Theo Nghị định 20, hướng dẫn Nghị quyết 198 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân, chính phủ đã ký và đưa vào hiệu lực từ ngày 15/1/2024 các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. Mục tiêu chính là giảm gánh nặng tài chính, khuyến khích khởi nghiệp và tăng tốc độ tăng trưởng của khu vực kinh tế tư nhân.
2. Đối tượng được hưởng miễn thuế
Chính sách áp dụng cho:
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu, không bao gồm các doanh nghiệp được thành lập do chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc chuyển đổi chủ sở hữu.
- Các công ty khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp (incubator, accelerator) – được miễn thuế 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.
3. Chi tiết ưu đãi thuế cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Đối với các startup công nghệ, quy định yêu cầu doanh nghiệp hạch toán riêng phần thu nhập được ưu đãi hoặc phân bổ theo tỷ lệ doanh thu, chi phí. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cũng được miễn thuế, trừ trường hợp chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc doanh nghiệp niêm yết.
4. Miễn thuế thu nhập cá nhân cho nhà sáng lập và chuyên gia
Những người có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, hoặc mua cổ phần vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Bên cạnh đó, chuyên gia, nhà khoa học và nhân viên hỗ trợ khởi nghiệp tại các trung tâm nghiên cứu, tổ chức trung gian cũng được miễn thuế trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
5. Quỹ phát triển khoa học, công nghệ và hỗ trợ nền tảng số
Doanh nghiệp được phép trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để thành lập Quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số. Quỹ này có thể dùng để tự triển khai dự án R&D hoặc đặt hàng dịch vụ nghiên cứu từ các đối tác. Ngoài ra, nhà nước cung cấp miễn phí các nền tảng số và phần mềm kế toán chung cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
6. Tác động kinh tế và triển vọng đến 2030
Theo số liệu tính đến cuối 2025, Việt Nam có gần 1,1 triệu doanh nghiệp đang hoạt động. Với mục tiêu đạt 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030 (Nghị quyết 68), tốc độ tăng trưởng trung bình của khu vực kinh tế tư nhân dự kiến đạt 10‑12% mỗi năm, cao hơn tốc độ tăng GDP. Chính sách miễn thuế dự kiến sẽ góp phần thúc đẩy ít nhất 20 doanh nghiệp lớn tham gia chuỗi giá trị toàn cầu vào năm 2030.
7. Kết luận
Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho SMEs và các ưu đãi đặc thù cho khởi nghiệp sáng tạo không chỉ giảm chi phí hoạt động mà còn tạo môi trường thuận lợi cho đổi mới, chuyển đổi số và thu hút đầu tư. Doanh nghiệp nên nhanh chóng nộp hồ sơ đăng ký để tận dụng lợi thế này và đồng thời lên kế hoạch hạch toán thu nhập ưu đãi một cách chính xác.
Bạn đã sẵn sàng khai thác ưu đãi thuế này cho doanh nghiệp của mình? Hãy chia sẻ ý kiến và đăng ký nhận bản tin cập nhật chính sách thuế mới nhất.